Международное налоговое планирование

Резюме
Принципы международного налогового планирования изменились. Не платить налоги нельзя. Но всегда есть свобода выбора: где, когда, и сколько их платить.

Каким бывает налоговое планирование

Можно выделить 3 типа налогового планирования, в зависимости от субъекта, к которому будет применим эффект налоговой выгоды.
1. Индивидуальное налоговое планирование — применимо к физическим лицам с целью снижения расходов по уплате НДФЛ, в том числе и в вопросах наследования

2. Корпоративное налоговое планирование — применимо к юридическим лицам, направлено на увеличение прибыли за счет снижения корпоративных налоговых расходов

3. Смешанный тип — используется, когда эффект от налогового планирования учитывает интересы юридического и физического лица — конечного выгодополучателя. Смешанный тип рассчитан на снижение корпоративных налогов, налогов на выплату дивидендов, НДФЛ и т.д, с целью формирования капитала бенефициарного собственника с минимальными налоговыми потерями по всей цепочке.
Налоговое планирование делится на 2 территориальных уровня:
1. Локальное, в рамках законодательного поля одной страны или территории

2. Международное, в рамках международного правового поля, с учетом межгосударственных договоров и законодательства стран, задействованных в схеме, разработанной в целях налогового планирования конкретного физического лица.

Ключевые элементы эффективного налогового планирования:

1. Знакомство с клиентом, его налоговой историей, ранее проводимой стратегией, анализ текущего положения, выявление требований и пожеланий к создаваемой налоговой модели
2. Формирование и согласование технического задания с клиентом на основании ранее полученной информации
3. Выявление спорных и проблемных мест, оценка возможности реализации проекта в целом с учетом законодательства задействованных государств
4. Анализ и просчет возможных рисков и потерь от применения налоговой модели
5. Построение оптимальной налоговой модели согласно технического задания и с учетом выявленных рисков
6. Реализация налоговой модели, проведение необходимых регистрационных действий и юридических мероприятий с последующим ведением деятельности согласно разработанной модели

Основополагающий инструмент финансового планирования

Налоговое планирование — действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств по одному или нескольким видам налогов в рамках правового поля.
Это налоговая модель, созданная с применением консалтинговых и юридических инструментов и построением корпоративных схем, способствующих снижению налоговой нагрузки, расходов на уплату налогов, пошлин и прочих государственных сборов, неотъемлемая часть финансового планирования.