5 фактов о контролируемых иностранных компаниях (КИК)

21 мая 2020 года Президент Украины подписал Закон Украины №466-IX (ранее известный как законопроект №1210), который вступил в силу 23 мая 2020 года. Закон вводит новое понятие: контролируемые иностранные компании (КИК). КИК — не новелла для международной налоговой практики: она входит в 15-этапный План для борьбы с размыванием базы налогообложения (BEPS). Однако, по мнению многих экспертов, Украина еще не готова к ее принятию.

С 01.01.2021 года начинается отсчет регулирования правил налогообложения КИК, поэтому украинским собственникам иностранных компаний нужно заранее подготовить свой бизнес к новым условиям.

1. Контролируемая иностранная компания — юридическое лицо, зарегистрированное за рубежом, подконтрольное контролеру.

2. Контролер — физическое или юридическое лицо — резидент Украины, которое прямо или опосредованно:

а) владеет долей в КИК свыше 50% или

б) владеет долей в КИК свыше 10% при условии одновременного владения свыше 50% доли в КИК несколькими резидентами Украины или

в) отдельно или вместе с другими резидентами Украины осуществляет фактический контроль КИК.

3. Резидент Украины:

а) физическое лицо, постоянно проживающее в Украине или

б) юридическое лицо, зарегистрированное в Украине.

4. Фактический контроль КИК — возможность оказывать существенное или решающее влияние на решения КИК, независимо от юридического оформления такого влияния, относительно:

а) заключения соглашений

б) распоряжения активами и прибылью

в) прекращения деятельности.

5. Несколько примеров фактического контроля:

а) предоставление контролером обязывающих указаний органам управления КИК;

б) ведение контролером переговоров по заключению и согласованию существенных условий сделок от имени КИК с дальнейшим формальным утверждением органом управления или выполнением без утверждения;

в) наличие у контролера доверенности на осуществление существенных сделок от имени КИК на срок более 1 года без их предварительного согласования с органами управления КИК;

г) осуществление контролером операций по банковским счетам или возможность блокировать операции по счетам КИК;

д) указание контролера как учредителя или бенефициара КИК при открытии счетов КИК, кроме случаев, если активы КИК являются частью активов траста, фонда, учреждения, другого образования без статуса юридического лица, учредителем или бенефициаром которого является контролер.

Детальнее о финансовом мониторинге читайте в следующих материалах на ресурсах Manticora Consulting.

8 июня, 2020
Налоги